קרן השתלמות היא אפיק חיסכון שבמקורו נועד לאפשר לעובדים לממן השתלמויות, אך כיום מהווה כלי חיסכון לטווח בינוני, המעניק לחוסכים בו הטבות מס ייחודיות (עליהן נרחיב בהמשך). אפיק זה פתוח הן בפני עובדים שכירים, והן בפני עצמאים.
האם חובה להפקיד כספים בקרן השתלמות?
אין הכרח חוקי להפקיד כספים בקרן השתלמות, לא עבור שכירים ולא עבור בעלי עסקים עצמאים. יחד עם זאת, ברבים מההסכמים הקיבוציים וצווי ההרחבה נקבע שהפקדות לקרן השתלמות יהוו חלק מתנאי השכר של העובדים.
כאשר מוסכם שהעובד ייהנה מקרן השתלמות כחלק מתנאי העסקתו, המעסיק מפריש סכום השווה ל- 7.5% משכר העובד (עד לתקרה מקסימלית המתעדכנת מעת לעת), ואילו משכרו של העובד מנוכים 2.5%.
עצמאים רשאים להפריש עד 7% מההכנסה השנתית שלהם, עד לתקרה המתעדכנת מעת לעת. רק חלק מההפרשה תוכר כהוצאה המותרת בניכוי לצורך קבלת הטבת מס.
מעסיק המנכה משכר העובד את חלקו של העובד בהפרשות לקרן ההשתלמות מחויבת להעבירן לקרן בתוך 40 יום מהמועד שבו היה צריך לשלם לעובד את שכרו לפי חוק. אי ביצוע הדבר מהווה עבירה פלילית שדינה קנס כספי או מאסר לתקופה של עד שנתיים.
מי זכאי ליהנות מקרן השתלמות?
כאמור, בעוד בקרב העצמאים הפרשה לקרן השתלמות תלויה ברצונם החופשי, בקרב עובדים שכירים הדבר תלוי בהסכם העבודה שלהם. בין התחומים בהם נקבע בהסכמים קיבוציים וצווי הרחבה שהעובדים יהיו זכאים נכללים: עובדי חברות ניקיון, עובדי חברות שמירה ואבטחה, עובדי הוראה (חלקם זכאים אף להפרשות מוגדלות), עובדי קבלן (בהתאם לתנאי העבודה המקובלים במקום שבו הם מוצבים)
הטבת מס על ההפקדות בקרן השתלמות
בכדי לעודד את העובדים להפקיד בקרן השתלמות, המדינה מעניקה פטור ממס על הסכומים המופקדים, כאמור, כמובן עד לתקרה מסוימת המתעדכנת מעת לעת.
בקרב שכירים, הפקדת המעסיק לקרן ההשתלמות בגובה של עד 7.5% מהשכר (כאמור, עד לתקרה הקבועה בחוק) אינה נחשבת כחלק מהשכר ולכן העובד לא ישלם עליה מס הכנסה למרות שבסופו של דבר הכסף הזה יגיע לכיסו. עבור המעסיק ההפקדות מוכרות כהוצאה. בסך הכול, ההטבה עשויה להסתכם ביותר מ- 13,000 ₪ בשנה.
בקרב עצמאים, חלק מההפקדה לקרן ההשתלמות מוכרת כהוצאה (בעת כתיבת שורות אלה 2.5% הראשונים אינם מוכרים כהוצאה מוכרת, וה- 4.5% הבאים כן מוכרים כהוצאה מוכרת), ולפיכך מדובר בהטבת מס שעשויה להגיע עד ליותר מ- 11,000 ₪ בשנה.
הטבת מס על רווחי הון
מכיוון שהכספים המופקדים בקרן השתלמות מושקעים בערוצים שונים (אגרות חוב, מניות, וכדומה), הם אמורים להפיק רווחי הון. רווחי ההון שמפיקות קרנות ההשתלמות פטורים ממס רווחי הון. מכיוון שכיום מס זה עומד על 25%, מדובר בהטבה משמעותית ביותר (שערכה הכספי תלוי, כמובן, ברווחים שמפיקה הקרן).
דמי הניהול של קרן השתלמות
לקרנות השתלמות, כמו לכל ערוץ השקעה מנוהל אחר, ישנה עלות המתבטאת בדמי הניהול. דמי הניהול המרביים המותרים בחוק הם 2% מסך הסכומים המופקדים בקרן.
מתי מותר לפדות את קרן ההשתלמות?
על-מנת ליהנות ממלא הטבות המס שקרן ההשתלמות מספקת, משיכת הכסף חייבת להתבצע בהתאם למועדים הבאים (שעשויים להשתנות מעת לעת):
- משיכת הכסף, ללא מס, למטרת השתלמות יכולה להתבצע לאחר 3 שנים.
- משיכת הכסף, ללא מס, לכל מטרה יכולה להתבצע לאחר 6 שנים.
- לגברים ונשים בגיל פרישה מותרת המשיכה לכל מטרה, ללא מס, כבר לאחר 3 שנים.
לסיכום, קרן השתלמות היא ערוץ השקעה מאוד אטרקטיבי לטווח בינוני. האטרקטיביות שלה עבור עובדים שכירים נובעת מכך שהמעסיק מפקיד אף הוא לקרן ההשתלמות סכומים שמנקודת המבט של העובד אינם מוכרים כחלק משכרו ולכן הוא לא משלם עליהם מס הכנסה. מנקודת המבט של עצמאים, הפקדות לקרן השתלמות מוכרות ברובן כהוצאה מוכרת המקטינה את תשלומי המס שלהם.
בנוסף, רווחי ההון שמפיקות קרנות ההשתלמות פטורים ממס, דבר המעניק הטבה משמעותית נוספת למפקידים בהן.
כמובן, יש צורך לבחון את החלופות הקיימות בשוק ולבחור בזו המתאימה ביותר לצרכים שלכם!
